美国国税局（IRS）增加了新的指导意见，但1040形式的加密钱币问

加特维克，荷兰-2月20日：加密钱币和其他钱币和本钱资产

盖蒂图片社

国税局真的想知道您的加密钱币。 在2020纳税年度，美国国税局将加密钱币问题从2019年的1040表格的附表1移到了1040表格自己的第1页上更为凸起的位置。 问题是要求提供的第二条信息，紧跟纳税人的姓名和地址之后。 问题如下：“在2020年的任何时候，您是否收到，出售，发送，互换或以其他方式得到任何虚拟钱币的金融权益？” 表格1040的说明草案指示，假如您购置了加密钱币，则应该对问题回覆“是”。 可是，终极的1040表指示删除了一些示例，这些示例指示购置加密钱币的纳税人应对问题回覆“是”。 问题自己保持稳定。

2021年3月2日，美国国税局公布了新指南（通过更新其常见问题或FAQ的问题5），划定“假如您在2020年期间仅涉及虚拟钱币的生意业务是使用真实钱币购置虚拟钱币，则无需回覆是1040表格的问题。” 在纳税申报单上放置常见问题解答时，常见问题解答不被视为权势巨子，而且常见问题解答常常更改。 依赖FAQ来提供防弹指南是有风险的。 税务专家至少发起最佳做法，将相关的常见问题解答的日期副本打印到客户的税务文件中。 假如您本身纳税，请与其他税务文件（W2等）一起保留纸质或电子副本。

更新后的指南引起了纳税人和税务专业人士的震动，由于它与原始指南有所差别而且令人狐疑。 人们（包括很多税务从业者）想知道为什么当纳税人假如在这一年顶用真实钱币购置了加密钱币时，他们清晰地在这一年中得到或得到了加密钱币的金融好处，为什么允许纳税人回覆否认的问题。

混合来自于一个冗长的，有些暗昧的问题与对指南的更改的联合。 我认为很多纳税人不会注意指令草案，但税务从业职员会注意。 因此，1040指令中的“假如您购置了加密钱币，则回覆是”示例以及最近更新的常见问题解答的消失，造成了杂乱，有时似乎有些惊愕。 一般而言，税务专业人士是一个审慎的人，他们喜欢明了的谜底。 这种环境使他们的眼睛抽搐。

然而，重要的是要思量今朝围绕加密钱币生意业务的权势巨子，这被公认“不多”，以及国税局正在试图解决这个问题。 他们正在实验确定纳税人是否有任何与加密钱币有关的应税生意业务。 购置和持有不是应税生意业务。

按照IRS 2014-21通知提供的指导，在IRS望来，加密钱币不会被视为钱币。 它被视为一种本钱资产，而且在大大都环境下，其处置惩罚方式与股票生意业务雷同。 相识这一点以及得到财富如何缔造应税收进的重要观点，可能有助于消除这种狐疑。 美国国税局（IRS）正在寻找可能发生本钱损益的加密钱币销售。 他们也在寻找收据以暗示办事，礼品，空投等付款的加密钱币。

办事付款—当纳税人收到加密钱币作为提供办事的付款时，凡是将其视为自雇收进（除非是业余收进，这遥遥超出了本文的规模）。 自雇收进凡是在小我私家1040上使用附表C举行陈诉，除所得税外，凡是还会发生自雇税（纳税人的社会保障税和医疗保险税）。

礼品-加密钱币的礼品（或险些其他任何工具）无需对吸收者征税。 按照Duberstein诉专员的礼品只有在出于“超然而无私的激昂大方”和出于“亲情，尊重，钦佩，慈善或雷同激动而赐与”的环境下才是礼品。 礼品可能要求赐与者填写礼品税申报表，并可能要付出礼品税。 美国国税局还将寻找那些实际上是伪装的应纳税赔偿金或其他产业或资产付款的礼品。

空投与“寻宝”的法令观点比拟，空投也许是最好的选择。 空投实际上是有钱的。 所发明的钱（在戈壁公路边发明的那袋行李袋）应作为收进报税。 空投也是如斯。 仅呈现在您的帐户或钱包中的加密钱币滴是应纳税事件。 假如您收到空投，则给出对加密钱币问题的必定回覆。

一般而言，加密钱币生意业务的陈诉方式与股票的陈诉方式沟通–通过使用表格8949和附表D以及表格1040。短期收益应作为普通收进征税。 持久收益得到更优惠的本钱收益税率。 美国国税局（IRS）期看纳税人在不举行出售或其他处置的环境下，在购置时陈诉其购置的每笔股票。 可是，他们确实但愿纳税人跟踪他们的购置（日期，基准或购置代价以及单元数目），以便在出售股票时有适当的持有期限（短期或持久）以及生意业务的收益或损失。可以精确确定销售环境。

按照作者的概念，美国国税局暗示，假如纳税人所做的全部是使用真实钱币购置必然数目的加密钱币，则纳税人可以对1040表中的加密钱币问题回覆否认，由于在很大水平上，加密钱币生意业务被视为与股票生意业务一样。 这并不是说IRS对仅持有加密钱币的人不感乐趣。 他们已经明确暗示他们很感乐趣，可是他们另有其他获守信息的方式，而且至少对于最大的持有者，他们正在使用它们。 因此，只管您可以对问题回覆“否”，但您是否应该回覆“否”？ 该问题的谜底取决于您的生意业务习惯和风险蒙受能力，这应该与值得信赖的税务专家接头。 并且，假如您持有大量的加密钱币和/或举行大量生意业务，则最好找到专门的税务专家。